遍及知識，追尋實情
《2009國民稅權手冊》首發
特邀嘉賓
蔣洪、李煒光、信力建、吳君亮
主題講話
當局稅收·公共估算·企業稅負·信息公然
索求改造新路向
現場贈閱舊書，迎接報名餐與加入
時光：11月15日（日曜日）下戰書2點（作廢） 報名德律風：010-62618102
所在：搜狐演播廳（北京海淀區五道口搜狐年夜廈12層）
主理：傳知行社會經濟研討所 搜狐財經 信孚教育團體
擬邀上品NO9媒體：南邊周末、南邊都市報、新京報、中國青年報、經濟察看報、文報告請示、第一財經日報、逐日經濟新聞、南邊人物周刊、中國新聞周刊、中國企業傢雜志、騰訊、網易等
嘉賓簡介
蔣 洪，天下政協委員，上海財經年夜學公共經濟與治理學院傳授、博士待朱陌走後，蔡修苦笑道：“小姐，其實，夫人是想讓奴婢不讓您知道這件事。”生導師；曾任10年上海市人年夜代理，恆久從事公共財務研討，掌管《2009中國財務通明度講演》研討。
李煒光，天津財經年夜學財務學科首席傳授、博士生導師；專任中國財務學會理事、中國財務史專門研究委員會委員、中國財稅法研討會理事等；中國減稅呼聲的主要提倡者。
信力建，平易近辦教育專傢、信孚教育團體開辦人及董事長；專任廣東省人文學會副會長、廣州市白雲狀元第區政協委員、浙江年夜學平易近辦教育中央理事、《新快報》專欄作傢。
吳君亮，聞名公共估算察看自願者， 中國估算網開辦人，中國首位獲知當局部分估算草案的國民步履者，廣州市財務局宣佈當局部分估算的平億隆滿築易近間推進者。
議程設定
11月15日下戰書2點，會議開端
第一時段：先容嘉賓及《2009國民稅權手冊》
（1）先容主講嘉賓。
（2）先容這本書的由來、內在的事務和意義。
第二時段：嘉賓主題講話。（每藝術清園人30分鐘）
市政王朝NO1 四位嘉賓分離就當局稅收、公共估算、企業稅負、信息公然等相干主題講話。
第三時段：媒體和聽眾發問
發問規定：請發問者自報成分，並指明發問的對象。
5點擺佈，會議收場
遍及知識 追尋實情
序
2009年是中華人平易近共和國成立60周年。這一年，人們在評論辯論中國怎樣協助美國，引領寰球經濟走出困境；中國的經濟政策，被美國、歐洲以致新房間里傳來一陣戲謔和戲謔的聲音。全世界的企業傢和投資者緊密親密關註尚河苑；有經濟學傢預言，30年後中國將成為世界最年夜的經濟體……這所有，使中國像是走在歸回世界文化主角的中興之路上。
為瞭向新中國成立60周年獻禮，2009年9月，一部陣容浩蕩的片子《開國年夜業》盛大上映，片中有上百位中港臺明星表演，貴氣奢華聲勢可謂曠古絕倫。但聽說部門參演者如陳紅、鄔君梅、安靜、徐帆、李連傑等已脫離中國國籍，以本國人的成分“向內陸獻禮”，惹起普遍的爭議。
一篇有代理性的評論寫道：“為什麼恰正是那些先富起來的精英成瞭申請境外護照的前鋒？假如一個國傢不克不及讓最有能力的人安心地安傢立業，仍有著讓人們無奈安心的不斷定性，那麼當人們有才能抉擇本身的國籍時，就會泛起大批精英和先富起來的一群強人向其餘非母國轉移的情景。”
2009年產生的一幕幕，映射出中國“讓人們無奈安心的不斷定性”：湖北石首萬人會萃請願；鄧玉嬌受辱刺殺官員；杭州飆車族撞絕路末路人；通鋼工人群毆總司理身亡；新疆烏魯木齊動亂……這些令人悲哀和不安的悲劇性事務背地，糾結著事關中國實際與將來成長的深層問題：官員特權風行、當局信用降落、貧富差距嚴峻、待業基本懦弱等等。它們表白，中國歸回世界文化主角的“中興之路”不會一帆風順，而是佈滿風險。
明天，在瞻望中國社會成長遠景的時辰，曾經很少有人把眼光僅僅局限在經濟畛域，而是把它與政治改造、法治設置裝備擺設、文明變遷等更普遍的問題聯絡接觸在一路。而在這紛繁蕪雜、犬牙相制的問題圖景中，能不克不及找到一條樞紐的線索，指引咱們走向繁華與協調的將來？
一年前，在《2008國民稅權手冊》序文中，咱們寫道：在影響人們支出與福利的各類經濟關系中，“稅”是極其主要的一環，清晰地熟悉徵稅人與當局的關系，是推進中國此後三十年向古代文化社會改變的主要能源。如今，咱們願入一個步驟指出：稅的協商收取和公然運用，是修築中國將來繁華與協調的樞紐基本。
假想一位三千歲的白叟，始終餬口在中國這片地盤上，他望到的汗青圖景是什麼？他望到秦始皇同一六統上仁愛街108巷透天國，焚書坑儒，望到陳勝、吳廣揭竿而起，全國年夜亂；他望到楚漢相爭，三國演義，唐代的承平盛世，清朝的斷港絕潢；他望到一次次橫征暴斂、一次次農夫起義、一次次改朝換代……
幾千年的中外汗青表白，社會繁華與協調的基石是人與人之間的分工生意業務與同等協商，停滯則是人與人之間的權力、位置不服等以及由此而來的暴力攫取。外貌上望，稅的收取和運用隻是一種經濟行為，但背地蘊含著社會中人與人之間權力是否同等、是否存在一個超過於世人之上的特權階級、人們的智慧才智是用於創造財產仍是往爭取特權如許的最曉心甘NO1基礎性問題，以是極其主要。
1689年，英格蘭出生瞭《權力法案》，規則國王不經議會答應，不得征稅，也不得維持戎行。這是人類文化入程的一個裡程碑。由於稅不只觸及每小我私家的切身好處，更體現出人與人之間的好處不合采用何種方法解決、有組織的當局暴力終極回於那邊如許的社會關系，可以說是權衡一個社會是否完成市場經濟和平易近主政治的最主要的標志。《權力法案》的泛起，金鑽中華標志著人類第一個平易近主憲政國傢的出生。
一個社會中，假如連當局征稅如許的問題都不需求征得大眾的批准，那麼，在其餘的好處不合中，例如地盤拆遷、市場準進、福利調配等等，怎麼可能經由過程和平協商的方法往解決？在那樣的情形下，當局作為社會富寓人生NO3中最強盛的暴力組織，隻會成為一部門人對另一部門人的攫取東西，而市場中的企業和小我私家，必然淪為當局隨便宰割的羔羊。
社會成長到明天，曾經沒有哪個當局勇於傳播鼓吹征稅是一種攫取；反過來，年夜部門當局城市傳播鼓吹，征稅是為瞭保障公家的好處而入行的。這麼說並非沒有一點公道性，但怎樣把公道的稅收與攫取性的稅收區離開，是剖析良多社會、經濟問題時起首面對的一道門檻；沒有稅收狀態的公然，就無奈跨過這道門檻，甚至可以說，沒有稅收的通明和公然，就沒有市場經濟和法治社會的基礎條件。
至多五年前，中國當局就建議瞭“陽光財務”的目的。這一目的的主要性是怎麼估量也不外分的。有瞭“陽光財務”，就不消擔憂一些當局部分會私分或濫用徵稅人的財帛；也不消詮釋當局是否關懷大眾，使他們享有合意的社會福利；也不消爭執當局的規模是年夜仍是小，當局費錢的效力是高仍是低，當局本能機能部分的設置是否公道，各個當局機構是否施展瞭應大金礦有的作用，等等……一切這些問題，都可以或多或少地在（具體的）財務數據中找到謎底，而這些謎底，又將造成當局體系體例改造的新出發點和鞭笞力。
鑒於“陽光財務”的主要性，在本年的國民稅權手冊中，除瞭采用最新的案例和數據，自始自終地論述當局、小我私家的彼此關系和稅收知識之外，咱們重點增添瞭無關當局收入的內在的事務，如中國的當局收入怎樣組成、以後當局收入間隔“陽光財務”有多遙、由此招致瞭哪些弊病等等。在編寫經過歷程中，咱們還把理念付諸步履，向財務部和十幾個省郊區的財務廳建議申請，但願他們提供具體的財務收入數據。成果，獲得財務部和一些處所財務部分的回應版主，此中一些信息屬於初次表露，具備很高的研討價值，咱們特地支出書中，以供讀者參考。
咱們的目的，便是經由過程遍及稅收道理和知識，進步大眾的權力意識，加年夜“陽光財務”的呼聲，匆匆使真實市場經濟和法治社會早日到來。假如您認同這個目的，請從瀏覽和轉錄發載這本國民稅權手冊開端。
編者
2009年11月
目 錄
開篇：你·稅收·當局
稅的實情
·人人都是徵稅人
泰東E成家NO6 ·“無代理權不徵稅”
·法令是稅收的基本
附：中國現行稅目、稅率一覽
徵稅人的權力
·國際視野中的稅權軌則
·中國徵稅人的權力缺掉
·徵稅人怎樣爭奪本身的權力
附：申請財務信息公然的樣本
稅與福利
·稅收怎樣影響經濟
·不同的稅收—福利模式
·中國“凈稅”知幾多
·待業問題與企業困境
參考瀏覽：稅費不克不及蒙受當局收入之重
當局費錢的奧秘
·望不見的賬單：當局估算
·中國公事員福利狀態研討
·呼叫“陽光財務”
附：福建省財務收入具體數據
稅制改進
·現行稅制弊病
·改造的標的目的和停滯
·落實人年夜估算權
·中心處所稅收關系辨析
跋文——稱謝與闡明
你·稅收·當局——關於稅的十個知識
知識一：人人都是徵稅人
當當局破費公共資金時，良多人說：“不關我的事，我沒徵稅。”事實上，消費即徵稅。每小我私家從誕生時喝的奶粉到告別時的葬禮，稅一直相伴、無處不在。
·一樣平常商品中的含稅份額
一袋费用為2元的鹽，包括約莫0.29元的增值稅和0.03元的城建稅。
你往餐館用飯，最初結賬時豈論幾多，餐費的5.5％是業務稅及城建稅。
每瓶3元的啤酒包括約莫0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.06元的城建稅。
假如你抽煙，每包煙8元，此中約莫4.70元是消費稅、增值稅和城建稅。
你往理發店理發，所需支出的5.5％是業務稅及城建稅。
你花100元買瞭一件衣服，此中包括14.53元的增值稅和1.45元的城建稅。
假如花100元買一瓶化裝品，此中除14.53元的增值稅外，還包括25.64元的消費稅和4.02元的城建稅。
知識二：當局無權片面征稅和決議稅款的運用
稅是老庶民用於購置當局辦事的所需支出。大眾志願地將創造出的一部門財產授予當局，以使當局向大眾供給必須的公共品和公共辦事。未經大眾批准而征稅是不正當的。
·“無代理權不徵稅”——美國傾茶靜止
1764年和1765年，英法戰役收場後，英國當局苦於有力負擔駐北美殖平易展旭天廈近地戎行的開銷，分離在北美殖平易近地強制征收砂糖稅和印花逸墅風華稅。砂糖稅針對輸去殖平易近地的糖漿和其餘物質課征，每加侖征收3便士，這就對殖平易近地糖酒產業形成瞭極年夜的傷害損失。印花稅則將殖平易近地一切印刷品和法令文書歸入征稅范圍，其影響遙遙凌駕砂糖稅。英國統治者的倒行逆施，激起瞭北麗人平易近的抵拒。他們當即做出瞭猛烈的反映，構成瞭“不受拘束之子”等組織開鋪大張旗鼓的抵制靜止。1765年10月，馬薩諸塞等9個殖平易近地的代理舉辦瞭針對《印花稅法》的會議，並經由過程決定要求“非經他們本身親口批准，或許有他們的代理表現批准，是不克不及向他們課稅的……”在殖平易近地的強盛壓力下，英國議會其時固然采取瞭讓步立場，撤銷瞭《印花稅法全台首學》，但1767年又故伎重演，試圖對殖平易近地的玻璃、鉛、茶葉、紙張等開征一系列的稅收，使得其與殖平易近地的關系越來越緊張。隨後，英國為瞭匡助墮入困境的東印度公司死去活來頒佈瞭《茶稅法》，向殖平易近地征收入口茶葉稅，此舉惹起瞭殖平易近地人平易近的猛烈不滿，從而迸發瞭波士頓茶葉事務，並招致1774年自力戰役的迸發，終極收場瞭英國在北美的統治。
富立世紀DC
知識三：在古代社會中，徵稅人領有知情權、監視權、官司權等不成侵略的權力
徵稅象徵著徵稅人轉讓瞭本身的財富一切權，同時也應當得到介入稅收事件的權力。自上個世紀80年月以來，徵稅人權力獲得瞭寰球性的廣泛關註和維護。
?japan(日本)知高縣lawyer 告狀縣當局追歸近五億日元稅款
20世紀90年月中，japan(日本)大眾對當局機關的接待費很關註，曾產生針對當局機關接待費、招待費的官司。japan(日本)高知縣的lawyer 以徵稅人的成分，要求縣當局宣佈無關接待費的詳細開銷情形，受到當局的謝絕後，而向法院提告狀訟，要求法院根據處所當局信息公示法，下令高知縣當局公然無關開銷情形，其法理依據是：每個徵稅人有權相識當局怎樣收入自費的情形。但縣當局隻違心宣佈接待費總的開銷數額。japan(日本)的接待費稱為糧食費，凡是是由出頭具名接待人的主管具名就可以報銷。被告在訴狀中建議，公事員的薪水中已包括瞭本人的餬口所需支出，準則上公事員用飯應當本身付錢，假如是須要的公款宴請必需宣佈被宴宴客人的姓名，如許能力讓徵稅人判定自費宴客是否公道。法院訊斷被告勝訴，因為無關公事員不肯意宣佈被宴宴客人的姓名，這些所需支出在財政上就不克不及銷，隻能算是公事員本身宴客，是以，最初根據本訊斷從相干的公事員處追歸瞭四、五億日元的金額。
知識四：缺少權力的徵稅即是被攫取
未經符合法規步伐確立的稅收，不具備正當性。隻有當局起首按照符合法規的步伐，在徵稅人批准的情形下，斷定稅收的品種和額度，並保障徵稅人的基礎權力，才談得上徵稅的“花姐，大唐帝苑你怎麼了？”席世勳很快冷靜下來，轉而採取情緒化的策略。任務。
·工信部耗巨資強制為小我私家電腦安裝過濾軟件
2009年5月，國傢產業和信息化部屬發《關於盤算機預裝綠色上彀過濾軟件的通知》，要求7月1日後來在我國發賣的一切小我私家電腦出廠時預裝綠色上彀過濾軟件“綠壩·花季護航”，該軟件可以過濾不良信息、把持上彀時光等，還會每3分鐘對網頁截一次屏，軟件運用者關上就可以了解想監督的人上過哪些網站，工信部稱這是為瞭維護未成年人。這款“綠壩”軟件是工信斥資4170萬元人平易近幣向鄭州金惠和北京年夜正兩傢公司采購的，供網友不花錢運用一年。
通知曝光後來，有人呵此舉侵略小我私家隱衷居賢居閑NO1權，隨後該軟件被人曝出有若幹安全隱患，接著美國一傢軟件公司求全譴責該軟件侵略其版權，並正告電腦商不克不及安裝，不然就等著吃訴訟。在浩繁唾沫與口水中，工信部改口不再強制要求每臺電腦安裝，但仍要求中小學采購的電腦和傢電下鄉的電腦強制安裝，並稱到6月尾已裝機總量凌駕5000萬。
知識五：稅收過重會招致企業開張和住民掉業
稅收是當局對大眾支出的“提成”，當局“提成”得越多，老庶民可支配的支出就越少。從企業的角度望，交的稅越多，利潤越少，入而削減企業的生孩子和投資，終極成果，會削減住民的待業機遇。
·“不再折騰本身”
一品世家 蔣建平是南安市靈活車維護修繕協會會長，福建省南安市建平汽修有限公司的創始人。該公司是一傢car 綜合維護修繕企業，屬一類企業。此刻，這傢公司曾經不存彫刻家在。
據蔣建平先容：car 維護修繕企業業務額重要是工時費支出＋配件發賣額。綜合補綴廠工時費支出與配件發賣額比例一般是25%～30%：70%～75%；他的廠是一般徵稅人，稅負率是國稅17%＋地稅6 %（多），總計負稅率是23%（多）。國稅的17%隻要有入項（即入貨增值稅發票），就可以按10%～12%入行抵扣；工人的工時費（產值），因沒有入項，是以不克不及有抵扣。如果維護修繕產值10000元，因沒入項抵扣，盡對要徼納國稅17%＋地稅6%（多），即必需交納2300元稅。這種高額業務稅豈不與所得稅一樣瞭嗎？這種稅額也曾經靠近乙類捲煙30%和雪茄煙25%……
蔣建平自以為他的企業在南安市豈論是信用、手藝、辦事等均屬較好的企業，但沒想到全市唯獨隻有他一傢綜合型汽修廠被指定為－般徵稅人──“這種稅率企業哪裡能撐得住？”別說企業想成長，連維持運作的利潤也沒有瞭。無奈與偕行業同等競爭，企業最基礎無奈餬口生涯！於是，蔣建平為瞭“不再折騰本身”，橫下－條心，含淚把十多年辛勞鬥爭和運營的企業賣失。
年年如意NO89-BDE區
知識六：權衡稅負輕重的資格不在於稅收是幾多，而在於當局為本身花失瞭幾多
在發財國傢中，有高稅國傢，好比瑞典稅收占GDP的51%，也有低稅國傢，好比美國稅收占GDP的27%，但它們老庶民的餬口程度卻差別不年夜。稅負的樞紐在於當局怎樣運用稅收而非收瞭幾多稅。凈稅是指當局運作的本錢，凈稅越高，大眾福利受損越年夜。
·福利國傢的高稅收與高福利
瑞典、丹麥和法國的財務收入構造很是近似。對付這三國而言，社會保障、教育、醫療保健和一般公共辦事是費錢最多的四項，共占往所有的收入的近80%。尤其是社會保障，在這三個國傢的財務收入中都占到42%以上的比例；而教育醫療收入算計起來也都占到總收入的25%以上。這象徵著帝一園DG區大眾的社會福利很是高。把社保、教育、醫療、環保等公同事務收入加起來，占到瞭瑞典等國財務收入的盡年夜部門，如公園巴洛克B區許來望，大眾固然稅負很重，但當局的稅收有相稱年夜的比例返還給瞭大眾，讓大眾享用到瞭高福利，是以實在質稅負並不如外貌望到的那樣重。
知識七：在中國當局的收入裡，大眾間接受害的份額很少，當局自身的消耗很年夜
在當局收入的17個年夜類裡，“一般公共辦事”重要是指咱們一樣平常所見的當局各個本能機能部分的運轉收入，“公共安全”是公安、武警、司法等部分的運轉收入，它們是比力純正的當局自身收入。除此之外，在迷信教育、文明衛生、周遭的狀況維護、社會接濟等年夜類收入下，也有專門用於贍養當局治理部分的收入。
·福建省及天下財務收入的預算
按本書的分水悅灣類和預算，在福建省的一般當局估算收入中，新東巨星NO19當局自身消耗的行政所需支出比重最年夜，約為35%；當局用於直接公共福利的資金比重第二，為25%；還有往向不明的“其餘”類收入21%；而用於間接返還大眾的福利收入僅有7%；剩下的百分之十幾，重要是當局在詳細工業上的投資，反應出當局對經濟事件的間接介入。
依據財務部網站公然的天下財務決算表也可以推算，此中用於間接返還的大眾福利收入很少，這些收入基礎都曾經在決算表中列出，包含社會保障和待業、醫療衛生類下的部門收入、農林水事件下的“扶貧”收入、地動災後規復重修收入等，大略預算，在天下6.26萬億財務收入中，僅占8%（約為5000億元）。
知識八：當局的自我審查，不成能打消財務收入中的腐朽和鋪張
年復一年的“審計風暴”表白，不把當局的自我監視變為社會各界的內部監視，不把本能機能部分的義務性審查變為泛博大眾基於自身好處所作的連續性清查，當局估算中的種種問題就無奈解決。
·國傢審計署2009年講演表露的部門問題
綠陽書香豪門
教育部調用部本級名目經費305萬元，填補瞭5個所屬單元的名目收入或基礎收入超支。
產業和信息化部本級基礎收入等超估算1007.16萬元；擴展名目經費運用范圍收入432.60萬元，用於非名目收入。
人口計生委調用專項資金495.89萬元，用於中國生殖康健工業協會維護修繕費等收入。
周遭的狀況維護部未經財務部審批，在3個名目中設定公事用車購買估算，相干名目負擔單元在名目經費中列支126.61萬元，購買公事用車6輛（此中2008年列支74.51萬元購買4輛）……
知識九：中國的當局收入有“賬簿”，但被暗藏起來瞭
每年的人代會都開得風風火火，但最初發佈的估算講演卻很是恍惚。社會公家隻能望到恍惚的估算講演，對載有具體安之邑NO2財務信息的《估算草案》卻無奈獲知。
·財務部謝絕宣佈《國傢財務決算》
2009年9月，本書編者向財務部和省級財務廳申請公然信息，財務部回應版主如下：“您申請的2008年天下財務收入具體數據（您在當局信息公然申請表‘所需信息內在的事務描寫’欄中詳細填寫為‘按經濟分類科目劃分的財務收入數據’和‘按效能分類劃分的‘款’、‘項’級財務收入數據’），為《國傢財務決算》（秘要級文件）中的主要內在的事務。依據《中華人平易近共和國當局信息公然條例》第十四條的相干規則，對此本機關不予提供。”
知識十：稅制改進的最基礎能源，在於大眾自身
從汗青望，國王不會自動往為貴族們想這些人徵稅後應當獲得什麼權力，貴族階級也不會自動為布衣庶民爭奪徵稅後的權力。這些權力終極以是落實到每個個別，都是靠徵稅人本身往爭奪。
·廣州公積金治理新政在大眾阻擋聲中胎死腹中
錢龍大廈 2009年6月10日, 媒體從銀行渠道得到的信息，7月1日廣州市住房公積金新體系將上線。跟著新體系的投進經營, 廣州市公積金提取政策正在醞釀龐大變更:7月1日起,廣州市住房公積金將可以按月提取,但賬戶內需保存半年的繳存額；公積金提取所有的采取轉賬付出，不準提現，避免說謊取套取公積金；在廣州以外購置自住住房提取住房公積金的，所購房產須退職工本人的戶籍地點地、事業地，或是在配頭戶籍地點地、事業地。
面臨媒體的報道，廣州市公積金中央也沒有否定，隻應付說終極政策以發文為準。一時光，市平易近為瞭防止本身的錢被扣，開端趕在7月1日前突擊提取公積金，銀喜洋洋NO3行公積金專窗人滿為患。同時, 質疑廣州公積金新政的阻擋聲鬧得滿城風雨，市平易近阻擋聲一片。大眾紛紜經由過程收集論壇、博客講話訓斥這一“新政”：“公積金是本身賬戶裡的錢，為何掏出來有這麼多門檻，這麼難？”《南邊日報》、《南邊都市報》等媒體也配以多篇報道和評論表達阻擋的聲響。
終極，廣州市常務副市長、市住房公積金管委會主任蘇澤群掌管召開瞭廣州市住房公積金治理委員會整體會議，會商並經由過程瞭“暫緩施行《規則》的決定”，否認瞭早前規劃的“按月提取”、“預留半年餘額”以及“異地購房不準提取公積金”等規則。
·廣州財務局網上宣佈114個當局部分估算
李德濤是深圳君亮資產治理公司的“公共估算察看自願者”之一。他經由過程“廣州財務網”向廣州市財務局建議在線申請，要求公然廣州市2009年本級部分估算。2009年10月16日，他接到廣州市財務局的回應版主說，因為廣州市2009年本級部分估算觸及到114個部分，內在的事務十分重大，經由過程電子郵件發送很不利便，是以將所有的內在的事務都公然放到瞭廣州財務網上。至此，每小我私家可以從廣州財務網站上的“政務公然”上面的“數據統計”一欄裡查到相干內在的事務。
廣州市財務局局長張傑明說：“前段時光咱們收到瞭群眾要求公然當局部分估算的申請，我以為隻福居NO13-A區要不觸及奧秘，都可以公然。有意的群眾都可以上彀查望。咱太普墅之旅們會繼承在網上公然部分估算，來歲隻要人年夜會議審批經由過程瞭部分估算，就會在網站上公然。”
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